審計職責履行不到位 信永中和被出具警示函

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原標題：審計職責履行不到位 信永中和被出具警示函

記者 張紋 北京報道

近日，云南證監局對外公布關于對信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）（簡稱“信永中和”）及注冊會計師鮑瓊、趙光棗采取出具警示函措施的決定。

公開資料顯示，信永中和系云南羅平鋅電股份有限公司（簡稱“羅平鋅電”）2022年度審計機構，鮑瓊、趙光棗為羅平鋅電2022年年度報告審計注冊會計師。經查，云南證監局發現，信永中和及注冊會計師鮑瓊、趙光棗在執行羅平鋅電2022年財務報表審計業務中存在未恰當運用職業判斷、對內控設計和執行的有效性執行審計程序不到位等問題。

警示函顯示，信永中和及注冊會計師未恰當運用職業判斷。羅平鋅電2022年財務核算中存在如下問題：一是公司部分已發出商品未按照會計準則規定及時確認收入；二是公司部分銷售收入核算方法不準確；三是公司部分銀行承兌匯票保證金無法隨時變現，不符合現金等價物定義，不應當作為現金及現金等價物列報。云南證監局認為，信永中和及注冊會計師雖然在開展審計過程中，已執行相應審計程序獲取了銷售合同、發貨單據、銀行詢證函回函等相關審計證據，但未恰當運用職業判斷，未識別出羅平鋅電上述明顯錯報。上述情況不符合《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》相關規定。

此外，信永中和及注冊會計師對內控設計和執行的有效性執行審計程序不到位，在執行羅平鋅電母公司銷售與收款循環內部控制循環設計和執行有效性評價程序時，未充分了解母公司主要產品鋅水特殊銷售模式的內控設計，未針對該銷售模式的內控設計和執行有效性執行特別程序。云南證監局指出，上述情況不符合《中國注冊會計師審計準則第1211號——通過了解被審計單位及其環境識別和評估重大錯報風險》《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》相關規定。

根據《上市公司信息披露管理辦法》相關規定，云南證監局決定對信永中和及鮑瓊、趙光棗采取出具警示函的監督管理措施，并提醒其應當嚴格遵守相關法律法規和中國注冊會計師執業準則的規定，履行勤勉盡責義務，提高執業質量。

記者注意到，此前，羅平鋅電因在信披、內控、公司治理、財務核算等方面存在問題，已被云南證監局采取責令改正的監督管理措施。羅平鋅電7月7日公告，公司及公司控股股東收到云南證監局行政監管措施決定書，公司董事長李尤立、董事兼副總經理竇峰、財務總監張金美、董事會秘書楊忠明未按照規定忠實、勤勉地履行職責，對公司違規行為負有主要責任。根據《上市公司現場檢查規則》相關規定，云南證監局決定對公司及相關責任人采取責令改正的監督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

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責任編輯：Rex_14