交易所設(shè)立的資金為了維持期貨市場正常運行提供資金保障，彌補交易所不能預(yù)見風(fēng)險造成的損失就是風(fēng)險準(zhǔn)備金。交易所除了可以從交易費用中提取風(fēng)險準(zhǔn)備金外，還應(yīng)該建立會員繳納的期貨股指專項風(fēng)險準(zhǔn)備金，用于期貨股指的專項風(fēng)險。

期貨股指專項風(fēng)險準(zhǔn)備金只能用于為了維護(hù)股指期貨市場的正常運行提供資金保障和彌補交易所不可預(yù)見風(fēng)險造成的損失。

另外風(fēng)險準(zhǔn)備金必須單獨核算，并且是專戶存儲。除了彌補風(fēng)險損失不能挪用。風(fēng)險準(zhǔn)備金的使用需要事先根據(jù)規(guī)定的法律程序，在經(jīng)過交易所董事會批準(zhǔn)以報證監(jiān)會備案后才可以按照規(guī)定的用途和程序進(jìn)行。

期貨證券交易所從其會員收取的交易費用中提取一定比例的資金，是一種作為保障交易所履約的準(zhǔn)備金的制度就是風(fēng)險準(zhǔn)備金制度。超額準(zhǔn)備金

風(fēng)險準(zhǔn)備金的局限性

第一，計提比例不科學(xué)。職業(yè)基金按照會計師事務(wù)所營業(yè)收入10%的比例進(jìn)行提取，并且上不封頂。這就導(dǎo)致賬面累計金額越來越高。不利于事務(wù)所資金申請，也嚴(yán)重影響了股東分紅。

第二，因為注冊會計師協(xié)會的監(jiān)管手段很難照顧的到，部分會計師事務(wù)所存在虛報、漏報、不提或者是挪用，利潤被挪用的現(xiàn)象基金的管理實際上形同虛設(shè)。

在是不是將職業(yè)風(fēng)險基金作為成本扣除的問題上有一定的地區(qū)稅差異。不利于地區(qū)間會計師事務(wù)所的公平競爭和健康發(fā)展。

在這些制度缺陷的限制下職業(yè)風(fēng)險基金很難構(gòu)成會計師事務(wù)所風(fēng)險防范的中堅力量。

所以職業(yè)風(fēng)險基金的實施應(yīng)與提供責(zé)任保險等其他籌資方式相結(jié)合。

風(fēng)險準(zhǔn)備金的規(guī)定

就用交易所為例，風(fēng)險準(zhǔn)備金制度如下：

風(fēng)險準(zhǔn)備金的來源包括：交易所向會員收取交易手續(xù)費收入的20%，從管理費中提取。符合國家財政政策的其他收入。

交易所注冊資本的風(fēng)險準(zhǔn)備金余額達(dá)到10倍時，經(jīng)證監(jiān)會批準(zhǔn)以后不得提取。

風(fēng)險準(zhǔn)備金必須單獨核算，并且專戶存儲。除用于彌補風(fēng)險損失以外不能隨便挪用。

必須經(jīng)交易所董事會批準(zhǔn)，風(fēng)險準(zhǔn)備金的使用在向證監(jiān)會備案以后并按規(guī)定的用途和程序進(jìn)行。

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