兩部門：提升上市公司財報內(nèi)部控制有效性 加大對造假、舞弊處罰力度

原標(biāo)題：兩部門：提升上市公司財報內(nèi)部控制有效性 加大對造假、舞弊處罰力度

人民網(wǎng)北京3月22日電  據(jù)財政部網(wǎng)站消息，為加強(qiáng)對上市公司實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督，強(qiáng)化資本市場領(lǐng)域財會監(jiān)督力度，近日財政部、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)通知，進(jìn)一步提升上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性，將加大對財務(wù)造假和審計舞弊的處罰力度。

目前部分上市公司仍存在對內(nèi)部控制重視程度不夠、內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)不恰當(dāng)、內(nèi)部控制評價和審計未充分發(fā)揮應(yīng)有作用等問題。通知要求，有關(guān)地方和單位要高度重視，切實提升上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在上市公司財務(wù)報告中的控制關(guān)口前移、提升披露透明度、保護(hù)投資者權(quán)益等重要作用。

針對當(dāng)前多發(fā)的上市公司財務(wù)造假和相關(guān)內(nèi)部控制缺陷，提升上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性，主要目標(biāo)是評估和應(yīng)對為迎合市場預(yù)期或特定監(jiān)管要求、謀取以財務(wù)業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)的私人報酬最大化、騙取外部資金、侵占資產(chǎn)、違規(guī)擔(dān)保、內(nèi)幕交易、操縱市場等動機(jī)，對財務(wù)報告信息作出虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的風(fēng)險，特別是防范上市公司董事、監(jiān)事、高級管理層和實際控制人等“關(guān)鍵少數(shù)”的舞弊風(fēng)險。

監(jiān)管部門將主要關(guān)注七大重點領(lǐng)域：資金資產(chǎn)活動相關(guān)舞弊和錯報的風(fēng)險與控制；收入相關(guān)舞弊和錯報的風(fēng)險與控制；成本費(fèi)用相關(guān)舞弊和錯報的風(fēng)險與控制；投資活動相關(guān)舞弊和錯報的風(fēng)險與控制；關(guān)聯(lián)交易相關(guān)舞弊和錯報的風(fēng)險與控制；重要風(fēng)險業(yè)務(wù)和重大風(fēng)險事件相關(guān)的風(fēng)險與控制；財務(wù)報告編制相關(guān)的風(fēng)險與控制。

通知強(qiáng)調(diào)，上市公司作為第一責(zé)任人，要確保財務(wù)報告內(nèi)部控制有效實施；會計師事務(wù)所要發(fā)揮審計監(jiān)督作用，重點審計財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性。同時，政府監(jiān)管部門要形成合力，強(qiáng)化對上市公司和會計師事務(wù)所監(jiān)管。財政部、證監(jiān)會等監(jiān)管部門加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、形成工作合力，加強(qiáng)對上市公司內(nèi)部控制有效性評估和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，重點關(guān)注上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性情況、內(nèi)部控制信息披露情況和內(nèi)部控制重大缺陷整改情況，加大對財務(wù)造假和審計舞弊案例的處罰力度，不斷增強(qiáng)上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性，持續(xù)提升監(jiān)管效能。(記者王震)

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